构成要素 (The What)
COSO 内部控制框架
想象一座坚固的建筑。点击下方的各个模块，了解它们如何共同支撑起内部控制体系。
👁️
5. 监督活动
顶层保障 / 自我修复
📢
4. 信息与沟通
🛡️
3. 控制活动
🧭
2. 风险评估
🏛️
1. 控制环境
基石：道德、架构、胜任能力
👆
请点击左侧的“建筑模块”
查看具体要素详情
组织层级 (The Who)
三道防线模型
不同角色如何分工协作？这是一个层层递进的防御体系。
治理层 (董事会/审计委员会)
最终责任与监督
▼
01
第一道防线
业务管理层
直接面对风险，执行控制
02
第二道防线
职能部门
制定政策，监控与协助
03
第三道防线
内部审计
独立鉴证，向董事会汇报
深度分析 (Synthesis)
关系矩阵分析器
内控的精髓在于要素与层级的结合。请在左侧选择一个COSO要素，在右侧选择一个防线角色，看看它们如何发生化学反应。
步骤 1: 选择 COSO 要素
➕
步骤 2: 选择防线层级
🧩
请完成左侧的两个选择
以生成分析报告